法治日報全媒體記者 劉欣 

近期，國家稅務(wù)總局成都市稅務(wù)局第三稽查局依法查處西藏墾泰商貿(mào)有限公司成都雙流第一分公司和西藏墾泰商貿(mào)有限公司成都雙流東升分公司偷逃消費(fèi)稅案件。經(jīng)查，2021年至2024年，墾泰商貿(mào)兩家成都分公司主要銷售黃金首飾等應(yīng)征消費(fèi)稅商品，通過第三方支付平臺對銷售資金進(jìn)行“公私分流”、將公司大額收入轉(zhuǎn)入公司員工私人賬戶等方式，隱匿銷售收入，進(jìn)行虛假納稅申報，少繳消費(fèi)稅等稅費(fèi)共計(jì)277.19萬元。2025年7月，國家稅務(wù)總局成都市稅務(wù)局第三稽查局依法對西藏墾泰商貿(mào)有限公司兩家成都分公司作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)512.64萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金、罰款均已追繳入庫。 

銷售火爆卻“低申報” 金銀飾品店疑云初現(xiàn) 

前期，國家稅務(wù)總局成都市稅務(wù)局第三稽查局在日常風(fēng)險分析時發(fā)現(xiàn)，墾泰商貿(mào)兩家成都分公司申報數(shù)據(jù)異常：兩家公司主營金銀首飾零售，店鋪均位于成都雙流區(qū)繁華商圈，客流量可觀。數(shù)據(jù)顯示，兩家公司年均申報收入約100萬元。然而公司取得的租金、水電等進(jìn)項(xiàng)發(fā)票金額年均超60萬元。按其申報收入測算，公司顯然難以覆蓋日常運(yùn)營開支。 

帶著疑問，檢查人員依法約談了公司實(shí)際控制人王兵。面對初步詢問，王兵回答：“我們集團(tuán)實(shí)行資金高度集中管理，所有門店銷售款都通過總公司統(tǒng)一的POS機(jī)系統(tǒng)，直接進(jìn)入總公司賬戶，由總公司統(tǒng)一納稅，分公司只是銷售終端，自然沒有收入可申報。” 

根據(jù)王兵的陳述，檢查人員依法在系統(tǒng)中調(diào)取數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)該公司增值稅、消費(fèi)稅等稅種并未履行匯總納稅備案流程，同時，其也無法提供總公司匯總申報繳納稅款的明細(xì)。 

第三方支付平臺牽出隱匿資金迷局 

為弄清楚事實(shí)，檢查人員依法調(diào)取了墾泰商貿(mào)成都兩家分公司內(nèi)部銷售臺賬、出貨單、保修單等原始憑證。經(jīng)比對發(fā)現(xiàn)，其銷售單據(jù)與申報數(shù)據(jù)差別巨大。 

經(jīng)查實(shí)，兩家公司共在第三方支付平臺上登記了3個商戶號，除對公賬戶有收款外，另外兩個商戶號均為墾泰商貿(mào)兩家成都分公司的員工的個人賬戶，收款金額較對公賬戶更為巨大。檢查人員隨即依法約談了兩名員工，兩人均承認(rèn)賬戶收款資金實(shí)際為公司銷售金銀飾品取得的銷售貨款。 

檢查人員將賬戶流水及內(nèi)部銷售單據(jù)進(jìn)行交叉比對后，最終查實(shí)墾泰商貿(mào)兩家成都分公司違法事實(shí)：該公司利用第三方支付平臺對銷售資金進(jìn)行“公私分流”，將大額收入轉(zhuǎn)入公司員工賬戶隱匿銷售收入，其中，墾泰商貿(mào)成都雙流第一分公司隱匿收入2765.54萬元，墾泰商貿(mào)有限公司成都雙流東升分公司隱匿收入1748.95萬元，共計(jì)少繳消費(fèi)稅等稅費(fèi)277.19萬元。 

“公私分流”瞞收入 偷稅難逃法紀(jì)嚴(yán)懲 

在無法辯駁的證據(jù)鏈前，王兵承認(rèn)利用第三方支付平臺對銷售資金進(jìn)行“公私分流”，將大額收入轉(zhuǎn)入公司員工賬戶隱匿銷售收入，同時還通過將門店銷售收入導(dǎo)入總公司及個人賬戶，從而在分公司層面進(jìn)行“低申報”，以達(dá)到少繳稅款的目的。 

根據(jù)稅法規(guī)定，墾泰商貿(mào)兩家成都分公司均為獨(dú)立辦理稅務(wù)登記的納稅人，是獨(dú)立的增值稅、消費(fèi)稅納稅主體?？偣鞠蚍止菊{(diào)撥貨物并銷售，雙方構(gòu)成獨(dú)立的購銷關(guān)系。分公司對外銷售金銀首飾取得收入，必須依法自行申報繳納消費(fèi)稅及增值稅等稅費(fèi)。 

檢查人員向其道明法律依據(jù)，王兵表示接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理處罰決定。 

依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定：納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報而拒不申報或者進(jìn)行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 

針對其違法事實(shí)，2025年7月，國家稅務(wù)總局成都市稅務(wù)局第三稽查局依法對兩家公司作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)512.64萬元的處理處罰決定。目前，涉案稅費(fèi)款、滯納金、罰款均已追繳入庫。